姚安县人民政府《关于我县2018年度县级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况报告》
—在2019年12月27日在县第十七届人大常委会第24次会议上
县审计局局长 孙光勇
主任、副主任、各位委员：
受县人民政府委托，我向本次会议报告《关于我县2018年度地方财政预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况》，请予审议。
一、审计查出问题整改的基本情况
2018年7月至2019年6月，姚安县审计局共开展审计和审计调查项目68项，审计部门对照审计发现问题清单，对各乡镇、县级各责任单位审计查出的139个问题整改落实情况进行了全面督查。截至目前，审计查出问题已整改138个，正在整改1个，整改面达100%，彻底整改率达99.28%，正在整改占应整改问题的0.72%，各有关单位积极位采纳审计建议79条。
（一）重大政策措施落实情况跟踪审计查出问题整改情况
1.减税降费政策审计发现的问题已整改，县自然资源局已在审计期间退还涉及单位上交的出让国有建设用地使用权开竣工保证金46,185元，并停止执行该政策。
2.清理拖欠民营企业中小企业账款审计发现3个部门拖欠民营企业账款520.9万元，其中：县交通运输局336.8万元、县残疾人联合会168.52万元、县教育体育局15.58万元。
整改情况：县交通运输局、县教育体育局已经自筹资金全部偿还欠款整改完毕，县残疾人联合会正在整改。
（二）财政管理审计查出的主要问题整改情况
1．县级预算执行和财政决算（草案）审计查出的主要问题整改情况：
（1）预算收入缴库不及时137.56万元。
整改情况：该问题已整改，资金已上缴财政。
（2）专款下达不及时823.97万元。
整改情况：县财政局已按审计要求及时安排使用专项资金。
（3）核算不规范，违规调整预算支出科目。
整改情况：该问题县财政局已按照审计要求进行整改。
（4）财政决算向人大报告数与决算报表数不相符630万元。
整改情况：该问题县财政局已按照审计要求进行整改。
2．部门预算执行及财务收支情况审计查出的主要问题整改情况：
（1）县扶贫办扩大开支范围5.36万元。
整改情况：该问题已整改，资金已按照审计要求归还原资金渠道。
（2）弥兴镇政府虚列支出6.57万元。
整改情况：该问题已整改，资金已按照审计要求上缴财政。
（3）非税收入未及时上缴财政2.95万元，其中：县扶贫办2.3万元、县社保中心0.65万元。
整改情况：该问题已整改，资金已按照审计要求上缴财政。
（4）财政专项资金结转结余1092.72万元未及时上缴，其中：弥兴镇政府168.7万元、县住建局876.89万元、县自然资源局22.63万元、县农业农村局24.5万元。
整改情况：该问题已整改，以上结余资金已按照审计要求上缴财政。
（5）县水务局违规借款给2家企业135.06万元。
整改情况：该问题已整改，2家企业已全部归还出借资金。
（6）县教育体育局用乡村教师生活补助奖补资金垫缴税款300万元。
整改情况：该问题已整改，已退税归还资金。
（7）县扶贫办专项资金纳入往来款核算管理109.29万元。
整改情况：该问题已整改，已调整会计科目。
（三）专项资金审计查出的主要问题整改情况
1.县人社局违规发放城乡居民基本养老保险金5.16万元。
整改情况：该问题已整改，已清理退还资金。
2.县人社局基础养老金挤占个人账户养老金28.27万元。
整改情况：该问题已整改，已退还原资金渠道。
3.县农业农村局应缴未缴项目结余存量资金9.41万元。
整改情况：该问题已整改，资金已按照审计要求上缴财政。
4.县扶贫办资金使用不及时35万元。
整改情况：该问题已按审计要求及时安排使用专项资金。
5.扶贫项目资金拨付不及时，影响帮扶成效，涉及资金400.62万元，其中：弥兴镇未拨付30.62万元，官屯镇未拨付370万元。
整改情况：该问题已按审计要求及时拨付使用专项资金。
（四）资源环境审计查出的主要问题整改情况
对2个乡镇党政主要领导、1个县级部门主要领导履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况开展了审计，揭示了自然资源资产管理和生态环境保护及其资金征收、管理、使用等五个方面存在的7个问题。
整改情况：针对审计提出问题，涉及乡镇和部门已按照审计要求进行了整改。
（五）政府投资项目审计查出的主要问题整改情况
1.多结算工程价款2805.56万元。
整改情况：该问题已按照审计要求进行了整改。
2.超计划投资257.38万元，涉及县残疾人托养中心建设项目110.52万元、光禄镇2012年度省级财政扶贫奖补资金基础设施项目146.86万元。
整改情况：该问题已整改，相关部门已按照要求完善相关审批手续。
二、建立健全长效机制情况
各乡镇和县级有关部门对照审计查出问题和责任清单，深入研究分析审计揭示的体制机制问题，着力建立健全有关规章制度，如在扶贫资金、涉农资金方面，县政府办印发了《姚安县财政专项产业扶贫资金管理办法（试行）》、《姚安县统筹整合使用财政涉农资金管理办法（试行）》等文件；在政府债务管理方面，出台了《姚安县人民政府办公室关于印发姚安县地方政府性债务风险应急处置预案的通知》、《姚安县人民政府关于印发姚安县政府性债务管理办法的通知》等文件；在预算方面，印发了《姚安县2020年部门预算编制方案》、《关于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的指导意见》；在三公经费方面，出台了《关于进一步加强公务接待和招商引资接待管理办法》、《姚安县党政机关国内公务接待监督检查管理办法》等文件，以上制度、机制体制的建立，从源头上规范了财政资金的管理使用，审计成果运用得到充分发挥。
三、审计查出问题整改中反映出来的问题及其原因
从整改情况看，极少数部门对整改责任落实还不到位，个别问题未得到全面整改，其原因主要是：一是基层财力保障能力不足，少数乡镇和部门为了日常运转的需要，发生挤占挪用专项资金和拖欠账款等问题，资金难以归还，整改难度大。二是整改不力，屡审屡犯。少数单位对审计查出的问题，过分强调客观原因，没有采取有效措施予以整改；部分单位认为只要执行了审计决定，上缴了应收缴的资金，就算是进行了彻底整改，对照审计发现问题没有做到举一反三，对所属行业和下属单位进行全面清理检查和规范，没有从制度、机制、体制等深层次原因进行分析，导致只重视治标，不注重治本，没有建立从根本上杜绝问题发生的制度和措施。三是审计整改缺乏法律和制度的约束力，审计机关监督整改难度较大。
四、继续抓好审计发现问题整改的意见
为严格规范财政财务收支行为，切实维护审计监督的严肃性，有效促进被审计单位自觉做好审计整改工作，在下步工作中，县人民政府将着眼于实现审计整改工作的规范化、制度化，进一步加快审计整改工作的长效机制建设。
（一）完善审计工作机制，加大审计发现问题查处力度。一是认真贯彻落实《国务院关于加强审计工作的意见》、《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》，强化审计工作领导，积极推进审计体制改革，建立审计结果综合运用和责任追究、行政问责等机制，充分发挥审计监督在国家治理中的基石作用。二是不断完善审计要情专报制度。对审计发现的涉及民生的相关问题，社会热点、难点问题，重大经济案件、重要审计情况以及审计决定的落实和整改情况，审计部门要及时向县人民政府、县委审计委员会和县人大报告。
（二）强化督促检查，确保审计发现问题全面整改到位。县人民政府将加大审计发现问题整改工作力度，对于整改不到位和仍需关注的事项，县审计局、县政府督查室、县财政局等部门要进一步督促相关单位采取切实可行措施，不断压实整改责任，确保审计查出问题全面彻底整改到位，直至销号清零。
（三）建立联动机制，维护审计监督权威。县人民政府将加强协调，县纪委县监委、县政府督查室、县财政局等单位要与切实加强审计部门密切配合，定期对审计查出问题整改情况进行回访督查，对屡审屡犯和拒不整改的单位责任人要严肃进行追责问责。相关部门要进一步完善审计结果运用和审计整改结果运用机制，并将审计结果、审计整改情况以及审计督办事项落实情况作为干部考核任用和年终绩效考核的重要依据。
（四）提高认识，强化业务素质。加强审计发现问题的整改工作，是充分发挥审计监督职能、维护财政经济秩序、保障国民经济和社会健康发展、促进依法行政、加强廉政建设的重要环节。审计部门应努力提高审计业务水平和专业技能，对审计发现问题坚持依法依规处理，认真揭示违规违纪问题，坚决维护财经纪律的严肃性；高度重视审计整改工作，积极采取有效措施，强化日常监督检查，督促被审计单位在审计期间就对审计发现问题进行整改；对整改难度较大的问题，审计部门应积极探索对应之策，提出科学、合理、有效的解决办法。
