2019年第47号
（总第453号）
（2019年12月26日）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，姚安县审计局创新审计方式，运用大数据技术开展集中分析单位提供的财务数据，按照“集中分析、分散核实”的审计方式开展疑点核实，自2019年4月15日至6月15日，对61家县级预算单位2018年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下：
一、基本情况及评价
（一）组织机构情况。
本次专项审计调查的61家县级预算单位，共内设366个职能部门，核定人员编制1631人，核定车辆编制128辆，2018年末实有在职职工2017人，离退休人员720人，实有车辆131辆。
（二）部门预决算情况。
县财政局下达61家县级预算单位2018年度预算总额为107 118.48万元，其中：年初批复预算58 121.56万元，追加调整预算49159.19万元。决算报表反映，2018年总收入115 033.15万元，总支出127 876.054万元；年初结转和结余31 185.13万元，年末结转和结余28 240.6万元。
（三）“三公经费”情况
本次专项审计调查的61家县级预算单位，因公出国（境）经费，2017年财政预算数0元，决算报表数0元，2018年财政预算数0元，账面支出数4.77万元，决算报表数4.77万元；公务用车购置及运行维护费，2017年财政预算数188.59万元，决算报表数285.25万元，2018年财政预算数238.53万元，账面支出数354.27万元，决算报表数297.2万元；公务接待费，2017年财政预算数87.83万元，决算报表数265.92万元，2018年财政预算数93.35万元，账面支出数233.56万元，决算报表数236.63万元。
（四）会议费和培训费情况
本次专项审计调查的61家县级预算单位，会议费，2017年财政预算数87.8万元，决算报表数184.95万元，2018年财政预算数65.21万元，账面支出数180.16万元，决算报表数199.36万元；培训费，2017年财政预算数143.2万元，决算报表数389.79万元，2018年财政预算数163.85万元，账面支出数453.22万元，决算报表数466.21万元。
审计调查结果表明，2018年县级61家预算单位基本能够执行县财政下达的年度预算，并按照《中华人民共和国预算法》《行政单位会计制度》《事业单位会计准则》和《行政单位财务规则》等相关财务制度组织财务核算工作。但审计也发现，部分单位存在应缴未缴非税收入、存量资金结余等问题需要加以纠正和改进。
二、审计发现的主要问题
（一）基本支出和项目支出方面存在的问题。
1.姚安县水务局违规借款给2家企业1 350 600元。
2.县教育体育局违规垫缴税款3 000 000元。
（二）非税收入征缴方面存在的问题。
3. 姚安县人力资源和社会保障局社会保险中心利息收入未上缴财政6 542.16元。
（三）存量资金方面存在的问题。
4.县住建局农村危改工程资金结转结余876.89万元，结转时间超过规定时限。
5.县自然资源局结转城市土地开发建设项目资金226 300元，结转时间超过规定时限。
6. 县农业农村局其他资金结转结余245 068.04元，结转时间超过规定时限。
（四）其他方面存在的问题。
7.企业欠缴土地出让金69.59万元。
8. 县自然资源局征而未供土地582.72亩。
9.往来款长期挂账8 064 296.58元。
（1）县农业农村局往来款长期挂账7 712 601元
（2）姚安县人民政府办公室2018年末，往来款项挂账158 962.58元。
（3）姚安县自然资源公安局2018年，往来款项挂账192733元。
10.会计核算不规范
（1）公务接待费列入其他科目核算，涉及单位：县住房和城乡建设局、县档案局、610办；
（2）公务用车运行维护费列入其他科目核算，涉及单位：住房和城乡建设局、县文化和旅游局；
（3）培训费列入办公经费核算，涉及单位：县档案局、县机关事务服务中心。
审计处理及审计建议
针对上述问题，姚安县审计局已按国家法律、法规的规定，出具了审计报告和审计决定。对非税收入征缴、存量资金方面存在的问题，作出上缴财政的审计决定，对基本支出和项目支出方以及其他方面存在的问题，责成相关单位整改落实，并提出如下审计建议：
1.进一步加强预算执行管理，切实提高资金使用绩效。加强预算编制管理，细化项目预算，提高预算编制的完整性和科学性；强化预算刚性约束，确保财政资金按预算安排使用，充分发挥财政资金的使用效益。
2.预算收入征收部门和单位，必须依照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入。
3.进一步强化财政结余结转资金管理。加大对财政结余结转资金的统筹使用力度，对地方本级财政预算安排形成的结转项目，结转年度超过一年的，一律收回同级财政总预算统筹安排。对上级专项转移支付安排形成的结转项目，其资金管理办法有具体规定的，按规定执行；未作具体规定且连续结转两年及以上的，一律收回资金使用方本级财政总预算统筹安排。
4.进一步强化财务基础工作，不断规范会计核算行为。加强财务人员技能培训，增强责任意识，切实提高业务能力和水平；规范财务管理和会计核算，真实、完整反映会计信息，确保账表、账账、账实相符。
三、审计发现问题的整改情况
相关单位对审计整改的问题，十分重视，非税收入征缴、存量资金方面存在的问题，已经缴入财政。基本支出和项目支出方以及其他方面存在的问题已按审计报告要求进行整改落实，提出的审计建议已采纳。
